阳西县人民政府关于2025年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2026年8月30日在阳西县第九届人民代表大会

常务委员会第五十三次会议上

阳西县审计局党组书记、局长 郭华锋

主任、各位副主任、各位委员：

　　受县人民政府委托，现由我向县九届人民代表大会常务委员会第五十三次会议报告我县2025年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　根据审计法及相关规定，县审计局对2025年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届历次全会精神，深入贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神与关于审计工作的重要论述精神，认真落实县委县政府工作部署和县人大及其常委会监督要求，立足经济监督定位，聚焦“推动宏观政策提效、改革举措落地、惠民生解民忧、权利规范运行”四大任务，依法全面履行审计监督职责。

　　审计结果表明，2025年，在县委县政府的正确领导下，各部门单位稳中求进，加快“融湾入圈”步伐，持续优化营商环境，发展壮大“2+4+X”特色产业集群，推动各项事业取得新进展新成效，中国式现代化阳西实践迈出新的坚实步伐。

　　——锚定稳中求进目标不动摇，经济运行保持总体平稳、结构向优、动能蓄积的良好势头。县级一般公共预算收入15.24亿元，其中税收收入10.64亿元，同比增长1.57%，占本级一般公共预算收入69.82%。2025年度新增债券转贷专项债券资金13.95亿元，积极争取上级补助资金，助力我县重点领域发展，保持财政支出强度，进一步保障经济平稳和社会稳定。

　　——坚持以人民为中心的发展思想，民生保障水平稳步提升。2025年度全县民生方面财政投入37.44亿元，占一般公共预算支出的84.30%。投入1.87亿元扎实办好县十件民生实事，提高困难群众生活救助水平，增加公办学位供给，加大医疗卫生保障力度，强化食品安全监管，提高公共基础设施建设水平，保障基本民生。

　　——全面落实经济政策部署，高质量发展取得新进展。积极响应中央和省的政策部署，推动“两重”“两新”政策贯彻落实。大力加快教育重点项目建设，全力推进医疗卫生水平提升工作，2025年度投入教育领域7.70亿元、卫生领域5.98亿元，持续改善教育办学水平，扎实提高医疗服务能力，不断提高人民群众的幸福感、获得感。

　　——做实审计整改环节，强化审计监督效能。相关部门单位认真落实整改责任，截至2026年7月15日，上一年度审计工作报告反映的要求立行立改问题116个，已整改107个，整改到位率92.24%；推动健全完善规章制度35项。剩余问题有关整改单位均已按要求制定整改措施和整改时限。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）县级财政管理及决算草案审计

　　审计了县级预算执行情况、决算草案和其他财政收支等情况。县级决算草案反映，2025年，县级一般公共预算总收入57.14亿元，总支出53.71亿元；县级政府性基金总收入18.39亿元，总支出17.51亿元；县级国有资本经营预算总收入668.85万元，总支出660.85万元；社保基金预算（机关事业单位养老保险）总收入2.85亿元，总支出3.02亿元。发现的主要问题：

　　1.上级转移支付资金拨付进度慢。一是2023年下达的农业经营主体能力提升资金（第二批）——阳西县新型农业经营主体培育项目资金83万元，截至2026年4月30日未拨付39万元，预算执行率为53.01%。二是2023年下达的阳西县2023年基层农技推广体系改革与建设补助项目资金73万元，截至2026年5月14日该项目资金未拨付29.52万元，预算执行率为59.56%。

　　2.转移支付项目资金超范围支出。1个部门资金管理不到位，在2024年基层农技推广体系改革与建设补助项目资金中列支2023年基层农技推广体系改革与建设补助项目3家实施单位资金，涉及金额5万元。

　　3.上级转移支付资金项目组织实施不到位。一是优势特色产业集群建设项目组织实施管理不到位。项目实施未成立由政府分管负责同志任组长的协调指导组，组织、指导、监督各项目建设，未按季度组织建设主体填报农业农村优势特色集群管理信息系统。2023年下达的优势特色产业集群项目专项资金650万元，项目支出进度为0，资金结存在县财政局，未发挥中央资金效益。二是扶持发展新型农村集体补助项目未取得实质性进展。扶持发展新型农村集体经济项目取得补助资金728万元，尚未形成实物工作量，支出为0，资金结存在县财政局，项目实施未取得实质性进展。三是项目验收不规范。项目未满足验收条件组织竣工验收。在未完成消防和节能验收前提下，建设单位组织监理、施工、设计和勘察单位进行竣工验收，出具了同意验收合格并交付使用的验收结论。

　　4.流浪乞讨救助及未成年人保护基础设施建设项目绩效管理不规范。一是1个部门组织实施流浪乞讨救助及未成年人保护基础设施建设项目进度慢，仍未购置配套救助设施设备，未完成年度绩效目标。二是1个部门组织实施流浪乞讨救助及未成年人保护基础设施建设项目尚未投入使用，绩效自评表中“评分依据、未达标原因分析”栏均未填写，项目绩效自评依据不充分、内容不完整。 

　　5.“两重”工作落实不到位。一是项目施工进度滞后。部分工程施工进度滞后，未按经批准的施工组织设计方案工期实施。二是项目施工存在安全隐患。个别路段路面修复混凝土已放开通行，路面的检查井未安装不锈钢防坠网，未按照工程设计图纸和施工技术标准施工，存在安全隐患。三是项目绩效不达标。项目建设未如期完成2025年度绩效目标。

　　6.以旧换新政策执行不到位。1个部门2025年度消费品以旧换新政策宣传不到位，未按消费品以旧换新要求制定工作落实措施、细化任务分工。

　　7.未按规定使用存量资金。1个部门2025年度在收回盘活存量资金中用于发放人员工资、津补贴和公用经费，涉及金额114.89万元。

　　8.决算草案数额编制不准确。2025年度一般公共预算收支决算总表——决算01表中上年结余收入决算数36882万元，2025年总预算会计账套上年结余收入账面数36879.73万元，取整数36880万元，取整后决算数与账面数差额2万元。

　　（二）县级部门预算执行审计

　　审计了4个部门及23家所属单位2025年度预算执行和其他财政收支情况等。发现的主要问题：

　　1.预算管理不到位。一是3个部门超预算支出，涉及金额13.05万元。二是2个部门预算调剂未经集体决策。三是4个部门结存资金、应缴财政款未及时上缴县财政部门，涉及金额88.30万元。四是2个部门预算编制不合理，与实际需求不匹配。

　　2.财务管理不规范。一是2个部门4项工作经费扩大资金使用范围，涉及金额18.11万元。二是1个部门往来款未及时清理，涉及金额14.61万元。三是1个部门差旅费报销手续审核把关不严，涉及金额0.33万元。四是1个部门经费支出审核不严谨，涉及金额6.10万元。五是1个部门饭堂个人承担费用部分未按规定取得发票，涉及金额0.53万元。六是1个部门未按规定清理银行账户。

　　3.内部控制管理存在薄弱环节。一是4个部门未建立健全或及时更新内部控制制度。二是2个部门未及时修订差旅费管理制度。三是2个部门未制定内部审计工作规划。四是1个部门未建立预算绩效管理制度。五是1个部门“三重一大”制度未设定大额资金使用标准。

　　4.政府采购管理不严谨。一是2个部门互联网接入服务未按规定实行政府集中采购。二是1个部门部分物资采购未执行审批程序。三是1个部门人才驿站日常运行管理不规范，未督促服务方按合同要求履约。四是1个镇卫生院未按合同约定履行职责。五是1个部门印刷服务验收不严谨。

　　5.公务支出管理存在疏漏。一是2个部门公务用车管理不规范。二是1个部门公务用车管理制度执行不到位，公务用车及公务车维修未按规定报批。三是1个部门公务接待没有接待清单，涉及金额0.73万元。

　　6.绩效跟踪管控力度不足。一是1个部门绩效运行监控不到位。二是1个部门未对项目支出绩效自评报告进行信息公开。三是2个部门未对县级资金项目支出进行绩效自评。四是1个部门未建立绩效评价机制，未对补助资金使用情况开展绩效评价。五是3个镇卫生院公共卫生服务项目绩效考核工作不到位，部分考核指标未纳入考核打分。

　　7.部分工作职责落地尚有欠缺。一是1个部门未完成上级下达的2025年人力资源和社会保障事业发展计划。二是1个部门全国1%人口抽样调查项目统计工作开展不严谨。三是1个部门劳动力调查工作推进不扎实。四是1个镇卫生院居民健康档案管理不到位。五是2个镇卫生院未开展65岁以上老年人认知初筛工作。六是3个单位严重精神障碍患者监护责任评估工作管理不到位，未完成年度监护责任落实评估工作。

　　二、地方政府专项债券管理使用审计情况

　　结合县级财政管理及决算草案审计，审计了2025年度我县2个专项债券项目管理使用情况。发现的主要问题：

　　（一）未建立专项债券还本付息工作的相关制度。1个部门未建立专项债券还本付息工作的相关制度，加强收支预算管理，规范专项债券项目专项收入缴库。

　　（二）地方政府性债务管理系统资产明细台账登记不完整。1个部门监管不到位，资产登记管理单位暂未在地方政府性债务管理系统登记相关资产。

　　（三）债券资金支出进度慢。1个专项债券项目资金支出进度慢，资金滞留在县财政局和项目主管部门，涉及金额6071.17万元。

　　（四）债券项目拖欠工程款。1个专项债券项目违约拖欠工程进度款，涉及金额348.64万元。

　　三、重大投资项目审计情况

　　（一）2020年度阳江市阳西县上洋镇高标准农田建设项目建设管理情况

　　审计了2020年度阳江市阳西县上洋镇高标准农田建设项目建设管理情况。该项目于2022年3月30日通过竣工验收，结算价598.34万元。发现的主要问题：

　　1.项目建设管理不到位。项目验收后实物与竣工图不符，涉嫌多计工程结算造价6.97万元。

　　2.项目监理招标未经核准提前发包。项目监理招标方式未经核准，提前发包监理服务并签订合同。

　　3.建设单位编制竣工图不严谨。复核单位实地丈量复核结果与建设单位核准报送财审的竣工图渠道特性表显示数据不符，建设单位未根据第三方复核单位的验收核准结果修订竣工图等竣工验收资料。

　　（二）2023年度阳江市阳西县塘口镇高标准农田改造提升建设项目建设管理情况

　　审计了2023年度阳江市阳西县塘口镇高标准农田改造提升建设项目建设管理情况。该项目于2024年6月28日通过竣工验收，结算价926.37万元。发现的主要问题：

　　1.项目建设管理不到位。一是施工单位未按设计图纸施工，涉嫌多计工程结算造价28.14万元。二是设计单位编制设计文件设计深度不足，导致个别渠道灌溉、泄洪效果差。

　　2.工程管护不到位。整修支沟B-1-1桩号K0+105处出现约10米长渠道损毁情况。

　　3.违规拖欠中小企业账款。建设单位拖欠中小企业账款10笔，涉及金额61.06万元。

　　（三）阳西县第一中学新校区工程项目（第一期）建设管理情况

　　审计了阳西县第一中学新校区工程项目（第一期）建设管理情况。该项目于2023年8月25日通过竣工验收，结算价43639.25万元。发现的主要问题：

　　1.项目建设管理不到位。一是施工单位未按设计施工图纸施工，涉嫌多计工程款86.49万元。二是施工单位施工存在质量缺陷。三是设计单位设计工作深度不足。四是未及时进行项目竣工验收备案。

　　2.项目设施配备采购不规范。一是1个政府采购项目供应商提供的货物不合格，涉及造价65.33万元。二是采购部分设备不符合设计规范。

　　3.项目资金资产管理不严谨。一是未完成项目竣工财务决算，已超相关条例要求的1年期限。二是未办理资产权属登记。三是采购货物未及时办理资产交接和登记手续，涉及金额4782.96万元。四是县一中旧校区资产管理混乱。五是校园功能室设备系统项目供应商违反质保条约，拒对在保设备保修，涉及金额7.10万元。六是1个采购项目部分设备长期闲置，涉及金额3.16万元。

　　4.校园安全管理存在漏洞。一是外来生物防控工作不力，校园出现多处红火蚁巢穴。二是消防设施管理不规范，校内消防控制设施故障。

　　5.项目征地用地管理不到位。项目概算编制不科学，导致征地与拆迁费用超概算，涉及金额4031.17万元。

　　（四）阳西县新湖水库除险加固建设项目建设管理情况

　　审计了阳西县新湖水库除险加固建设管理情况。截至2026年4月15日，项目未完成工程竣工验收，预算总造价4858.43万元。发现的主要问题：

　　1.项目建设管理不到位。一是27项建设内容施工单位未按设计施工图纸施工，涉及金额53.88万元。二是5项建设内容施工存在质量缺陷。三是2项建设内容设计单位设计工作深度不足。四是3项建设内容竣工图纸编制不严谨，与实际建设情况不符。五是道闸一体机安装及验收资料编制不实。六是材料质量管控不到位。

　　2.项目施工招投标管理不规范。一是招标文件约定农民工工资保证金缴存比例不规范。二是项目施工合同约定的支付农民工工资保证金义务主体有误。三是施工招标文件编制不规范，导致招标文件关键人员履职签名缺失。

　　3.项目资金管理不严谨。未及时编制项目竣工财务决算。

　　4.项目运行管护不到位。管护单位存在管护不到位问题4项，如铸铁雨水篦子盖板缺失、坝顶草坪存在红火蚁巢穴、栓船柱锈蚀、可移动护杆脱落缠绕启闭机钢丝绳等问题。

　　四、民生项目审计情况

　　（一）阳西县2022至2024年基本公共卫生服务项目资金管理使用情况审计

　　审计了阳西县2022至2024年基本公共卫生服务项目资金管理使用情况。发现的主要问题：

　　1.未建立健全内部控制制度。一是1个部门未建立基本公共卫生服务项目宣传教育和信息报告管理机制。二是3个镇卫生院未建立健全合同内部管理制度。三是1个镇卫生院报账审批程序不合规，未规定会计人员对原始凭证进行审核。四是1个镇卫生院不相容岗位未实现相互分离。

　　2.预算管理不严谨。一是1个部门预算编制不科学，未根据资金需求合理编制预算。二是1个镇卫生院存量资金未及时上缴县财政部门，涉及金额77.81万元。

　　3.财务管理不规范。一是3个镇卫生院财务审核把关不严，部分费用开支不规范。二是1间医院会计核算不规范。

　　4.绩效工作管理不到位。一是1个部门未严格规范统计标准，绩效考核季度划分统计口径标准不一致。二是1个部门和3个镇卫生院绩效考核工作不严谨。三是1个部门绩效自评信息未按规定公开。四是3个镇卫生院对村卫生站基础考核工作不到位。五是3个镇卫生院未按规定上报辖区年度原12类基本公共卫生服务项目绩效评价报告。六是1个镇卫生院未严格执行绩效薪酬分配方案。

　　5.数据统计工作混乱。一是项目工作进度表与省基层医疗卫生信息系统数据不一致。二是3个镇卫生院广东省基层医疗卫生信息系统居民健康档案内容不规范。三是2个镇卫生院广东省基层医疗卫生信息系统已死亡人员健康档案未及时终止。四是1个镇卫生院村级慢病随访统计工作混乱。

　　6.落实卫生健康工作部署不扎实。一是3个镇卫生院对村卫生站日常运行管理监督指导不到位。二是3个镇卫生院健康教育服务形式落实不到位。三是3个镇卫生院未开展基本公卫技能竞赛初赛。

　　7.未严格落实“三重一大”制度。3个镇卫生院部分重大事项未经集体决策。

　　8.资产管理不严谨。1个部门应急设备设施资产管理不规范，未按规定登记管理，部分资产闲置，存放杂乱，个别资产未按规定进行会计核算。

　　五、国有资产管理审计情况

　　（一）企业国有资产审计

　　审计了阳西县丹江水务集团有限公司及下属全资子公司财务收支情况。发现的主要问题：

　　1.会计核算不合规。一是1家国有企业10个建设工程项目未按规定登记固定资产，涉及金额672.76万元。二是1家国有企业5个建设工程项目递延收益未及时进行账务处理，涉及金额404.31万元。三是1家国有企业4个建设工程项目完工且已移交相关单位，未及时进行账务处理，涉及金额15257.92万元。四是2家国有企业存在账外债权，涉及金额209.29万元。

　　2.资产管理不规范。一是5家国有企业固定资产管理不规范，固定资产账实不符。二是3家国有企业存货管理混乱，存货底数不清。

　　3.财务管理不严谨。一是1家国有企业应收款未及时收回，涉及金额25.63万元。二是2家国有企业对拖欠水费追缴不力，涉及金额211.65万元。三是2家国有企业未健全催缴水费台账。四是4家国有企业财务管理混乱，未能真实反映企业财务状况和经营成果。五是1家国有企业违规在业务招待费列支党建活动经费，涉及金额0.55万元。六是3家国有企业财务审核把关不严，部分费用开支不规范，涉及金额58.57万元。

　　4.未按项目合同约定履行义务。一是1家国有企业未按合同约定支付自来水管护承包工作补贴，涉及金额0.12万元。二是1家国有企业个别事项未按合同约定履行验收职责。三是1家国有企业1个工程项目验收把关不严。

　　5.内部控制管理不健全。一是2家国有企业水费现金收款环节管理混乱，内部控制存在严重缺陷。二是1家国有企业内部控制制度不完善。三是1家国有企业未按规定开展内部审计相关工作。四是2家国有企业未建立公示制度，未按规定公布信息。五是1家国有企业未严格落实“三重一大”制度，部分重大事项未进行集体决策。六是1家国有企业董事会未履行职责，未决定公司的经营计划、投资方案，也未制订利润分配方案和弥补亏损方案。

　　6.水务运维管护工作不到位。一是1家国有企业县城智慧供水平台建设缓慢。二是3家国有企业未按规定完成城区供水用水管理工作。三是2家国有企业生产制水损耗率过高。四是1家国有企业未对制水药剂投料实施有效控制，实际投料量不稳定。五是1家国有企业超计划取水未办理调整手续。

　　7.应急管理存在疏漏。1家国有企业未按要求完成应急预案模拟演练。

　　（二）行政事业性国有资产审计

　　结合部门预算执行审计等项目，审计了2025年度4个县级一级预算单位及所属单位行政事业性国有资产管理使用情况。发现的主要问题：

　　固定资产管理不规范。一是2个部门未定期对固定资产进行清查盘点。二是1个部门部分资产未及时在广东省行政事业性国有资产管理系统中变更存放地点标签，系统登记信息与实际情况不一致。三是1个部门日常监管不到位，存放的固定资产混乱，未按规定处理处置。四是2个部门未按规定对待报废资产、闲置资产等进行处理。

　　（三）国有自然资源资产审计

　　审计了阳西县全面推进自然资源高水平保护高效率利用情况。发现的主要问题：

　　1.产权制度体系落实不到位。一是第三次全国土地调查工作举证不实，导致成果偏差，涉及红树林面积6.01亩。二是耕地认定不准确，涉及面积1113.76亩。

　　2.整体保护与系统修复存在短板。一是矿山地质环境恢复治理项目未按设计图纸施工，涉及渠道长度1428.91米。二是1个矿山地质环境恢复治理项目建设工期延误已超80天。三是未及时对新增红树林进行认定，涉及面积32.01亩。

　　3.资源总量管理不严谨。一是耕地非农化26宗，涉及面积40.16亩。二是永久基本农田非农化5宗，涉及面积6.84亩。三是临时用地超期未复绿7宗，涉及面积24.74公顷。四是农村乱占耕地建房1宗，涉及面积0.67亩。五是未完成2023年批而未供土地处置任务。六是未完成2022年和2024年增存挂钩闲置土地处置任务。

　　4.资源配置改革落实不到位。未及时完成围填海历史遗留问题处理，涉及生态修复面积18公顷。

　　六、审计移送的违纪违法违规问题线索情况

　　县审计局共出具审计移送处理书10份，移送问题事项12起。移送事项主要有：工程建设管理方面问题事项6起，费用征缴管理方面问题事项3起，政府采购方面问题事项3起。

　　七、审计建议

　　按照上级党委、政府的工作部署和县委、县政府的工作要求，结合审计查出的情况与问题，审计建议：

　　（一）强化政策执行效能，更好服务全县发展大局。各镇各部门单位要切实增强政策执行的主动性和精准性，全面落实省委“1310”具体部署和市委“433”工作安排，以“百县千镇万村高质量发展工程”为总抓手，全力保障重大项目顺利推进，统筹抓好公共卫生、教育等民生领域补短板工作。加快项目建设进度，及时支付项目资金，加快推进项目验收投用，确保各项决策部署落地见效，为阳西高质量发展注入强劲动力。

　　（二）严肃财经纪律约束，提高财政资源配置效率。坚持“先定事项再议经费、先有项目后有预算、先有预算后有执行、没有预算不得支出”的原则，强化预算刚性约束。严格执行专款专用制度，严禁挤占挪用财政资金，加强预算执行进度监控，提高资金支出效率。严格规范公务开支行为，完善内部控制和财务管理制度，提升财政管理规范化水平。加大财政资金统筹整合力度，增强预算编制的科学性和执行严肃性。

　　（三）加强项目全周期管控，提升项目建设质量水平。完善合同管理制度，严格合同条款审核，明确权责关系，防范合同风险。加强施工过程质量管控，严格竣工验收标准，确保工程质量过硬。注重项目建成后的运营维护管理，建立健全长效管护机制，持续发挥好项目效益。

　　（四）夯实资产管理基础，促进资产安全高效利用。加强资产配置管理，各部门单位要结合工作实际，合理确定资产购置需求。健全资产管理台账，严格执行定期清查盘点制度，及时处理账实不符问题，依法依规处理闲置和低效运转资产，切实提高国有资产使用效益。

　　（五）健全整改长效机制，推动审计成果有效转化。深入贯彻中办、国办《关于建立健全审计整改长效机制的意见》，坚持揭示问题与推动整改并重，构建发现问题、整改落实、跟踪问效的工作闭环。各责任单位要切实扛起整改主体责任，对审计查出问题逐条逐项抓好整改，深入剖析问题根源，举一反三完善制度机制，从源头上堵塞漏洞，坚决防止同类问题反复发生。加强审计监督与其他监督力量的贯通协同，完善线索移送和追责问责机制，形成监督合力，确保审计整改真正落到实处、见到实效。

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　今年是“十五五”规划的开局之年，我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，在县委、县政府的正确领导下，自觉接受县人大及其常委会监督，坚持“两个确立”、做到“两个维护”，坚持干字当头、实干为要，立足经济监督定位，依法忠诚履职尽责，以高质量审计监督护航经济社会高质量发展，为推动中国式现代化阳西实践迈出坚实步伐贡献审计力量。